应纳税所得额本身是计算税额的依据，其数值大小决定纳税人需要补钱还是退钱，但直接对应的是“补钱”的逻辑（若计算后有应纳税额未缴足则需补缴；若预缴多于应纳税额则可退税，但退税的依据是“多缴的税款”而非应纳税所得额本身）。具体说明如下：
应纳税所得额是计税依据：应纳税所得额是按照税法规定，将纳税人在一定期间内获得的所有应税收入，减除依法允许减除的各种支出（如成本、费用、损失以及法定扣除项目等）后的余额。它是计算纳税人应缴纳所得税税额的基础，本身并不直接等同于需要补缴或退还的金额。
应纳税所得额与补钱的关系：在计算得出应纳税所得额后，根据适用的税率表计算出应纳税额。如果纳税人在该期间内已经预缴的税款少于应纳税额，那么就需要在年度汇算清缴时补缴差额部分，即“补钱”。例如，企业所得税按季度预缴，年度终了后根据全年应纳税所得额计算应纳税额，若季度预缴税额不足，则需补缴。
应纳税所得额与退税的关系：如果纳税人在该期间内已经预缴的税款多于应纳税额，那么在年度汇算清缴时，税务机关会退还多缴的税款。但需要注意的是，退税的直接依据是多缴的税款，而非应纳税所得额本身。应纳税所得额只是用来计算应纳税额，进而确定是否多缴或少缴。例如，个人所得税按月或按次预扣预缴，年度终了后根据全年应纳税所得额计算应纳税额，若预缴税额过多，则可申请退税。
应纳税所得额的计算原则：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。这一原则确保了应纳税所得额能够准确反映纳税人在一定期间内的真实应税情况。
应纳税所得额与会计利润的差异：由于税法与财务会计制度在收入、费用确认等方面存在差异，因此按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额（会计利润）往往不一致。当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，应当依照国家税收法规的规定计算缴纳所得税。
