计提所得税的基本公式为：应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。
应纳税所得额是按税法调整后的利润，计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。同时，需将会计利润调整为税法认可的利润，考虑如不可抵扣费用（超支业务招待费）、税收优惠（研发费用加计扣除）等调整项目。
例如某公司会计利润 100 万元，经税务调整后应纳税所得额 80 万元，适用 25%税率，那么应交所得税 = 80 万 × 25% = 20 万元。
会计分录方面，计提时：借“所得税费用”，贷“应交税费—应交所得税”；缴纳时：借“应交税费—应交所得税”，贷“银行存款”。
